+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Рекламная продукция при расчете налога на прибыль

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Рекламная продукция при расчете налога на прибыль

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Налогового кодекса не является оборотом по реализации безвозмездная передача в рекламных целях товара в том числе в виде дарения в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи. В данной статье не будем рассматривать вариант, когда для проведения рекламной акции привлекают кого-то со стороны предпринимателя или другое юрлицо. Также в приказе стоит привести информацию, которая бы однозначно указывала на рекламный характер раздачи товара. Пример такого приказа см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правоприменительная практика показывает, что компании по-прежнему сталкиваются со сложностями при налоговом учете расходов на рекламу.

Как отразить в учете расходы на рекламу

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.

Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше. Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? Выясним в этой статье. Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее.

Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу. То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль пп. При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль п. Давайте подробнее рассмотрим этот порядок. Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые.

Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся абз. В состав нормируемых расходов на рекламу включаются абз.

При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками. Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов.

То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период. Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся. Процесс расчета принимаемой к учету суммы нормируемых расходов на рекламу, а также суммы НДС, подлежащего вычету, достаточно трудоемкий, особенно если такие расходы имеют регулярный характер. Кроме того, на основе введенных данных формируется уже готовая бухгалтерская справка-расчет норматива рекламных расходов!

Как я уже писала выше, различных видов расходов на рекламу множество, и каждому их них присущи свои особенности учета. Для подтверждения ненормируемых расходов на рекламу в средствах массовой информации у стороны, размещающей рекламу, необходимо запросить свидетельство о регистрации СМИ. Если такого свидетельства нет, то расходы на рекламу придется нормировать для целей налогового учета. Расходы на рекламу в печатных СМИ. При отсутствии такой пометки Минфин может оспорить правомерность принятия к учету рекламных расходов Письмо Минфина РФ от В качестве подтверждения нужно сохранять страницы печатных изданий, содержащие объявление.

Расходы на создание рекламных аудио- и видео-роликов. Если организация приобретает исключительные права на использование рекламных роликов, и срок их использования превышает 12 месяцев, то такие ролики учитываются как нематериальные активы.

В этом случае расходы на создание рекламных роликов включаются в состав расходов на рекламу по мере начисления амортизации для расчета налога на прибыль. Расходы на размещение рекламы на радио и телевидении. Размещая рекламу таким способом, нужно особое внимание уделить подтверждающим документам. Обоснованием расходов могут, например, служить эфирные справки, акты, подписанные организацией и рекламным агентством. Расходы на рекламу в интернете. К ненормируемым расходам на рекламу относится размещение рекламной информации об организации, товарах работах, услугах в виде баннерной, контекстной рекламы, рекламных статей и т.

Кроме того, в состав рекламных расходов включаются услуги по продвижению сайтов в интернете: оптимизация, оформление и настройка сайта для поисковых систем, выведение сайта на первые позиции поисковых запросов, приоритетное размещение в интернет-справочниках и т. Письмо Минфина России от Подтверждением указанных расходов могут служить, например, скриншоты, статистические отчеты о количестве показов рекламных материалов и т. К наружной рекламе относится реклама, размещаемая с помощью рекламных конструкций щитов, стендов, перетяжек, электронных табло и т.

Расходы на изготовление рекламных конструкций. В том случае, если рекламная конструкция относится к основным средствам срок использования более 12 месяцев, стоимость свыше 40 тыс. Такие расходы должны учитываться постепенно в размере амортизационных отчислений.

Реклама, размещаемая на транспорте является самостоятельным видом рекламы, не имеющим отношение к наружной рекламе ст. Налоговый кодекс не конкретизирует, какие именно расходы относятся к расходам на участие в выставках и ярмарках, проводимых в рекламных целях.

Однако на основе анализа судебной практики, в состав таких расходов правомерно включить:. В налоговом кодексе в составе ненормируемых расходов на рекламу поименованы только расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов. Однако Минфин в своих пояснениях к данной категории причисляет также расходы на изготовление буклетов, лифлетов, листовок и флаеров , содержащих рекламную информацию Письма Минфина РФ от Таким образом, налогоплательщики имеют полное право включить в состав ненормируемых расходов на рекламу все перечисленные виды печатной продукции.

Со стоимости переданных рекламных каталогов, брошюр, буклетов и т. При этом входной НДС при приобретении учитывается в их стоимости. Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от Расходы на изготовление рекламной продукции, за исключением печатной продукции, перечисленной в предыдущем пункте, налогоплательщики имеют право принять к налоговому учету, но уже как нормируемые расходы на рекламу.

При этом обязательным требованием является распространение рекламной продукции среди неопределенного круга лиц. Передача рекламной продукции, за исключением каталогов и брошюр, которая сама по себе обладает потребительской ценностью и может быть продана как товар например, блокноты, ручки, ежедневники, календари, футболки, игрушки с рекламной символикой облагается НДС в особом порядке.

Поскольку перечень нормируемых расходов на рекламу, установленный НК РФ, является открытым, к ним могут быть отнесены любые расходы на рекламу, прямо не поименованные в Кодексе.

Ключевой момент здесь: расходы должны соответствовать всем признакам рекламы, один из которых — адресация неопределенному кругу лиц. Например, расходы на дегустацию товара, на изготовление пробников продукции, на бесплатное оказание услуги для привлечения клиентов и т. В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, расходы на рекламу не нормируются, а отражаются в полной сумме на основании подтверждающих документов договоры на оказание рекламных услуг, акты об оказании услуг, товарные накладные на рекламную продукцию и т.

Бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов могут быть различными, в зависимости от конкретного вида рекламы. Мы убедились, что различных видов и способов рекламы великое множество, и, естественно, рассмотреть все возможные расходы на рекламу в одной статье просто нереально. Главное, что теперь Вы безошибочно сможете определить, правомерно ли отнесение тех или иных расходов к расходам на рекламу, какие расходы на рекламу подлежат нормированию для целей налогообложения и как рассчитать норматив учета рекламных расходов.

С ответами на эти ключевые вопросы любые рекламные уловки Вам по плечу, по крайней мере, в плане их учета. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Есть комментарии и вопросы — пишите, будем обсуждать! Добрый день! Добрый день, Елена. Расходы на рекламу в интернете относятся к ненормируемым для целей налогового учета.

На правильность бухгалтерского учета не повлияет статья отражения расходов, а вот для налогового учета раздельное отражение рекламных расходов нормируемых и ненормируемых существенно облегчит жизнь: по бухгалтерским регистрам вы без труда определите сумму рекламных расходов за период, которая подлежит нормированию, и сумму рекламных расходов, которая пойдет в расходы целиком, если они будут отражаться по разным статьям.

Вопрос по поводу куда отнести рекламу в соцетях? При этом несоблюдение указанного критерия обеспечивается тем, что круг пользователей социальных сетей изначально ограничен требованиями о регистрации.

Кроме того, для рассылки сообщений необходимо вступить в группу, члены которой также могут быть определены. Оптовая компания по продаже алкоголя закупает пластиковые бутылки 0,05л, для разлива пробников продаваемой продукции, которая в дальнейшем раздается оптовикам и розничным потребителям.

Так как конечный получатель известен, вроде как не реклама, а как отражать тогда? Оставить комментарий Отменить ответ. Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерский актив. Расходы на рекламу: распознать и учесть Из статьи Вы узнаете: 1. Какие расходы признаются расходами на рекламу. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Что считается рекламой Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от Налоговый учет расходов на рекламу Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль пп. Однако на основе анализа судебной практики, в состав таких расходов правомерно включить: вступительные взносы за участие в выставках и ярмарках; аренду площади и рекламных стендов в выставочном зале; расходы на оформление витрин, экспозиций; расходы на изготовление форменной одежды для представителей организации на выставках, ярмарках.

Входной НДС при приобретении такой рекламной продукции принимается к вычету. Бухгалтерский учет расходов на рекламу В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, расходы на рекламу не нормируются, а отражаются в полной сумме на основании подтверждающих документов договоры на оказание рекламных услуг, акты об оказании услуг, товарные накладные на рекламную продукцию и т. Нормативная база Налоговый кодекс РФ Федеральный закон от Поделиться в социальных сетях.

Предыдущая запись. Обсуждение: 6 комментариев Елена. Супер статья!!! Просто, коротко и понятно. Автору премию надо выписать! Оставить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь!

Расходы на рекламу: распознать и учесть

В бухгалтерском учете расходы на рекламно-сувенирную продукцию признаются расходами по обычным видам деятельности п. В бухучете такие расходы не нормируются, а учитываются в полном размере в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их осуществления допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности п. Раздача сувениров отражается записью: Дебет счета 44 Кредит счета Стоимость заказа равна руб. Цена единицы сувенирной продукции не превышает руб. Выручка составила 7 руб.

Рекламные расходы: сложные ситуации

На праздники, обычно это новый год или 8 марта, у компаний принято дарить презенты своим сотрудникам, контрагентам и партнерам. При этом каждая компания стремиться снизить налоговые убытки от подарков. Посмотрите, какие аргументы помогут снизить налоговые риски дарения и избежать признания налоговой выгоды необоснованной. Но на стоимость подарков есть лимит. Если дар превышает 3 тыс. Если стоимость ниже установленного лимита — достаточно устной формы п.

По общему требованию рекламную информацию адресуют неопределенному кругу лиц п. Это означает, что реклама:. При этом к результатам интеллектуальной деятельности и средствам индивидуализации организации относят:. Способ, форма и средство распространения рекламы могут быть любыми п. Ответ: нет, не будет.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Дата публикации Организация проводит семинары с целью демонстрации и продвижения своих услуг.

Расходы на рекламно-сувенирную продукцию

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При учете расходов на рекламу нужно иметь в виду следующее.

Рекламные акции, скидки и бонусы — это программы повышения лояльности клиентов, инструмент увеличения уровня продаж, поощрения постоянных клиентов. Бухгалтеру необходимо разбираться кто и что должен заплатить государству, а также как правильно учитывать все эти маркетинговые ходы.

Реклама, рекламные акции, бонусные программы: бухгалтерский и налоговый учет

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше. Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? Выясним в этой статье.

Приказ о рекламной продукции образец

Ответ юриста: Добрый день Виталий, сейчас существует реестр отмененных доверенностей. Вы сможете зайти на веб-сайт, ввести реквизиты доверенности и поглядеть отменена она либо.

Проблема такая: поступил в этом году в военную академию (ВУНЦ ВВС-Воронеж). В данный момент хочу перевестись в академию МВД-Волгоград. Вопрос: осуществим ли перевод из одной академии в другую.

Компания при расчете налога на прибыль не вправе учитывать . компания не начисляет НДС при передаче рекламной продукции по.

У Вас возникла ситуация, в которой Вам приходится иметь дело с юридическими документами. Юристы компании дадут устное разъяснение содержания документа (договора, искового заявления, доверенности и т. В Вашем личном кабинете содержится информация о предоставляемых услугах и другие сведения. Курс действует в интернет-банке, мобильном приложении и в офисах банка для безналичных конверсионных операций по счетам.

Таким образом, к услугам военного адвоката относятся:Иногда для нахождения военного адвоката с хорошим багажом знаний и опытом требуется много времени. Служащим и членам их семей приходится собирать информацию с различных источников. Однако теперь, чтобы найти военного адвоката, достаточно воспользоваться одним сервисом.

Законодательная основа обязательного страхования ответственности застройщиков была принята еще в 2012 года, но подлежит применению лишь с 1 января 2014 года.

С этого момента, застройщик не сможет привлекать денежные средства дольщиков пока не застрахует свою ответственность перед ними одним из возможных способов. Законом предусмотрено три способа страхования застройщиков: - страхование ответственности в страховой компании - получение банковской гарантии на сумму привлеченных средств - участие в новом Обществе взаимного страхования ответственности.

Если вам нужна срочная консультация юриста по социальному обеспечению, просто оставьте заявку и через 15 минут получите ответ на свой вопрос. Необходимость в консультации по трудовому праву периодически появляется и у работников и у работодателей.

Бесплатная виртуальная юридическая консультация. Услуги адвоката, юриста, аудитора. Получить бесплатную юридическую консультацию онлайн: помощь по жилищным и другим вопросам в г.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Доминика

    Извините, я удалил эту фразу

  2. Мстислав

    И что бы мы делали без вашей очень хорошей идеи

  3. Сусанна

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  4. freehtaivo

    зачёт с пазитиФа +5балЛАФ!!!

  5. Сергей

    супер ржач!!!!!!!гы гы

  6. cabhorotsia

    Я, вам завидую. Ваш блог намного лучше по содержанию и дизайну чем мой. Кто вам дизайн делал?